国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施步伐
凭据《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理事情的意见>的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）精神，现就国有及国有控股企业“小金库”专项治理事情制定实施步伐如下：
一、专项治理规模
此次国有及国有控股企业“小金库”专项治理规模包括：
（一）由各级国有资产监督治理机构履行出资人职责和受托治理的国有及国有控股企业； �。ǘ┯筛骷度嗣裾捌洳糠帧⒒怪卫淼墓屑肮锌毓善笠�；
（三）由各事业单位、社会团体治理的国有及国有控股企业。
国有及国有控股企业（以下简称国有企业）包括国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制职位的有限责任公司和股份有限公司。
由银监会、证监会、保监会依法监管的国有及国有控股金融企业专项治理步伐另行下发。
二、专项治理的内容
凡国有企业违反执规律则及其他有关划定，应列入而未列入切合划定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
国有企业“小金库”主要体现形式包括：
（一）隐匿收入设立“小金库”
1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；
2.用资产处理、出租、使用收入设立“小金库”；
3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；
4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务用度结余等其他收入设立“小金库”。
（二）虚列支出设立“小金库”
1.虚列产品本钱、工程本钱、采购本钱、劳务本钱等营业本钱设立“小金库”；
2.虚列研究与开发费、业务招待费、集会费、销售手续费、销售效劳费等期间用度设立“小金库”；
3.虚列职工人为、福利用度、社会包管用度、工会经费、治理人员职务消费等人工本钱设立“小金库”。
（三）转移资产设立“小金库”
1.以虚假会计核算方法转移原质料、产制品等资产设立“小金库”；
2.以虚假股权投资、虚假应收款项幻魅账核销等方法转移资产设立“小金库”；
3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方法转移资产设立“小金库”；
4.以虚假关联交易方法转移资产设立“小金库”。
（四）其他形式设立“小金库”
三、专项治理的办法
专项治理事情自本步伐下发之日起至2010年底结束，接纳自查自纠和重点检查相结合的方法，分四个阶段进行。
（一） 发动安排（截至2010年7月底）
各地区各部分、各国有企业要增强政治责任感和事情紧迫感，把治理事情摆上重要日程；要深入做好思想发动、政策宣传、舆论引导，提高国有企业干部职工对专项治理事情的思想认识，营造浓厚的社会舆论气氛；要拓宽监督渠道，支持群众监督，勉励群众举报；要细化实施计划，明确政谋划定，切实做好安排培训，确保发动安排深入到位。
（二） 自查自纠（截至2010年9月底）
各国有企业要凭据《意见》和本步伐要求，结合本企业实际，组织对本企业规模内所有下属企业和单位进行全面自查，也可组织内部力量进行专项审计或检查。自查面必须抵达100%，确保不走过场、不留死角。要建立自查自纠事情允许制和公示制，各国有企业卖力人对自查自纠情况负完全责任，并将自查自纠情况在企业内部以差别形式进行公示，接受群众监督。关于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。为包管自查自纠效果，各级专项治理领导机构要有重点地进行催促指导，实时做好政策解释和培训事情，确保自查自纠事情落到实处，取得实效。
自查自纠事情结束后，各国有企业要向国有资产监督治理机构或有关主管部分报送自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件1），并由各级专项治理日常事情机构逐级汇总上报。国务院国资委卖力统计汇总履行出资人职责企业自查自纠结果，有关中央部分卖力统计汇总本部分治理企业自查自纠结果，各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校⑿陆ㄉ璞怕袅ν臣苹阕芡獾厍衅笠底圆樽跃澜峁�，并于2010年10月15日前将自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况统计表》（见附件2）报送中央治理“小金库”事情领导小组办公室。
（三） 重点检查（截至2010年11月底）
在自查自纠基础上，要抽调专门力量或聘请中介机构专业人员，认真组织开展重点检查。在各级专项治理领导机构的统一领导下，各级国有资产监督治理机构卖力对履行出资人职责和受托治理的国有企业开展重点检查，重点检查比例不低于国有企业户数的20%，每户重点检查企业的重点检查面应当不低于所属子企业户数的20%；财务、审计部分结合党政机关、事业单位和社会团体“小金库”治理事情，以及会计信息质量检查和企业审计等日常事情，凭据专项治理事情实际和群众举报情况增强“小金库”问题检查。
重点检查应当关注以下国有企业及其所属单位：
1.关系国家宁静和国民经济命脉、在国民经济中处于基础和支柱职位的企业或单位； 2.供水、供气、供热、供电等与人民群众生活密切相关的企业或单位；
3.投资链条较长、分支机构多的企业或单位；
4.未纳入合并报表规模的表外资产金额较大的企业或单位；
5.以前年度发明保存“小金库”的企业或单位；
6.有群众举报的企业或单位；
7.自查自纠步伐不得力、事情走过场的企业或单位。
重点检查结束后，要逐级填报《国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统计表》（见附件3），撰写重点检查总结报告，由国务院国资委和各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校⑿陆ㄉ璞抛ㄏ钪卫砣粘Ｊ虑榛够阕芎�，于2010年12月15日前报送中央治理“小金库”事情领导小组办公室。
（四） 整改落实（截至2010年12月底）
关于专项治理历程中发明的问题，要在统一政策标准的基础上，凭据职能分工，由各相关部分依法下发处理处分决定。要针对专项治理事情中发明的问题，紧密结合企业内部治理、完善法人治理结构、深化企业革新生长，制订切实有效的整改步伐，扎实抓好整改落实事情，做到责任明确、整改实时、处理到位。在整改历程中要强化源头治理，完善制度，建立防治“小金库”的长效机制。各级专项治理领导机构要增强对整改落实情况的催促指导。 国务院国资委、有关中央部分、各�。ㄗ灾吻⒅毕绞校⑿陆ㄉ璞乓ㄏ钪卫硎虑榍榭鲂纬墒槊姹ǜ�，于2011年1月15日前报送中央治理“小金库”事情领导小组办公室。
四、专项治理的处理原则
对专项治理中发明的“小金库”，要严格凭据“依纪依法，宽严相济”的原则进行处。
（一）对自查发明的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正实时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处分，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的“小金库”，要凭据财务会计规则转入切合划定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。各主管部分（不包括各级国有资产监督治理机构）和国有企业对所属企业和单位组织的检查视同自查。
（二）对被查发明的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任企业或单位依法予以行政处分，对有关责任人员要依纪依法追究责任。
对设立“小金库”负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员，依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》严肃追究责任。对设立“小金库”负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的，依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行划定》严肃追究责任。对设立“小金库”负有责任的其他领导人员和相关责任人员，由国有资产监督治理机构或有关部分依据干部治理权限严肃追究责任。
对违反国有资产监督治理执规律则及相关划定的，由国有资产监督治理机构和相关主管部分依照有关划定做来由置处分。
（三）对治理事情中走过场的企业和单位，要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要卖力人的责任。
（四）对在治理事情中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、攻击抨击举报人的，或重点检查中发明“小金库”数额巨大、情节严重的，要凭据有关划定从重处理。涉嫌犯法的，移交司法机关依法处理。
（五）《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分担领导和直接责任人要严肃处理，凭据组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关执规律则追究责任。
（六）对专项治理事情中发明的其他违反执规律则的问题，按国家有关执规律则进行处理。
五、专项治理的事情要求
（一）增强组织领导
此次专项治理在党中央、国务院的领导下，统一安排实施。中央治理“小金库”事情领导小组增列国务院国资委为成员单位，牵头卖力组织履行出资人职责企业“小金库”专项治理事情，指导地方国资委履行出资人职责和受托治理企业“小金库”专项治理事情。各地区各部分要充分调解专项治理领导机构，进一步健全领导体制，凭据分级卖力、分口把关的要求，切实担负起专项治理事情的组织领导职责，增强催促指导。各国有企业要由企业卖力人统一领导治理事情，财务、审计、纪检监察、组织人事等业务部分派合加入，增强分工协作，落实事情责任。
（二）增强统筹协调
各级专项治理领导机构及日常事情机构要凭据事情分工，增强对各牵头部分和相关成员单位的相同协和谐催促指导，建立起分工明确、运转顺畅、配合有力的治理事情协调机制。各级纪检监察机关要依照有关纪律划定，严肃查处违纪违规案件；各级组织部分要凭据有关政谋划定对相关责任人员实时做出组织处理；各级财务、审计部分要依法对违反财务、财务、会计执规律则问题进行处理处分；各级国有资产监督治理机构和相关主管部分要做好所监管企业专项治理的组织实施、业务指导和催促检查等事情，并依法对有关问题进行处理处分和责任追究；各级宣传、公安、税务、人民银行等其他成员单位要凭据既定分工履行各自职责，形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的事情局面。
（三）增强舆论宣传
要充分利用网络、报纸、广播、电视等渠道，宣传治理事情的重要意义、事情内容和政谋划定，对治理事情中发明并查处的典范案例有选择地予以果真曝光。各级专项治理日常事情机构要设立并宣布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理事情，执行信访事情保密制度，切实�；ぞ俦ㄈ说恼比ㄒ�。对举报有功的单位和个人，凭据查实的设立“小金库”金额，给予3%-5%的奖励，奖金最高额为10万元，由同级财务担负。
（五） 增强调研督导
为切实做好专项治理事情，要深入开展视察研究并确保视察研究贯串治理事情始终。各级专项治理领导机构要增强视察研究，实时了解专项治理的难点问题，研究细化要害阶段、要害环节、要害企业的具体治理步伐。要针对治理各个阶段的特点，围绕重点事情、重点地区、重点企业开展检查督导。要认真做好政策解释和咨询回复事情。关于发动安排不实时、自查自纠不认真、重点检查不配合、整改落实不到位的，要实时责令纠正。
（六） 增强综合治理
专项治理要与会计信息质量检查、内部控制评价和内部控制机制建设相结合；要与强化企业治理、完善法人治理结构、深化企业革新生长相结合；要与落实国有企业职工人为治理调控、企业卖力人薪酬和职务消费有关划定相结合；要与开展国有企业效能监察、纪律检查和行政监察相结合；要与扩大内需增进经济增长政策步伐落实监督检查和工程建设领域突出问题专项治理相结合；要与出资人监管、财务监管、审计监督、税务稽察等日常监管事情相结合，协调推进，综合实施，增强治理实效。
（七） 建立长效机制
专项治理要注重源头治理，形成“标本兼治、纠建并举”的治理事情体系。一方面要通过企业自查自纠和重点检查，查清并纠正设立“小金库”等资产和资金治理中保存的不规范行为；另一方面要以专项治理事情为契机，摸清企业“小金库”爆发的泉源，通过完善体制、深化革新、健全制度和强化监管，建立国有企业防治“小金库”的长效机制。
六、附件
1. 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表
2. 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况统表
3. 国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统表
4. 填表说明 (本文来源：国资委 )
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